Порог НДС для УСН заморожен на уровне 20 млн рублей до 2029 года

Материал обновлен: 9 июля 2026 года.

30 июня 2026 года Совет Федерации одобрил законопроект № 1256655-8 о внесении изменений в статью 145 части второй Налогового кодекса РФ. Поправки замораживают порог НДС на УСН — доход, при котором упрощенец освобождается от уплаты налога, — на уровне 20 млн руб. на период с 2027 по 2029 год включительно. Ранее планировалось поэтапное снижение лимита до 15 млн, а затем до 10 млн руб. На момент публикации закон направлен на подписание, поэтому номер федерального закона и точная дата вступления в силу станут известны после официального опубликования.

Инициатива внесена по поручению президента, озвученному на ПМЭФ-2026. По оценке авторов законопроекта, она затронет порядка 360 тысяч субъектов малого и среднего бизнеса.

Что меняется: сводная таблица

Ключевые изменения в деталях

Заморозка порога, а не возврат к прежнему статусу. Важно разграничить два вопроса. Закон меняет только график будущего снижения лимита. При этом компании и ИП, которые уже превысили 20 млн руб. дохода и стали плательщиками НДС с 2026 года, свой статус не меняют и не возвращаются к освобождению от налога.

Дополнительное время на адаптацию. По прежнему графику бизнес с доходом от 15 млн руб. должен был стать плательщиком НДС уже с 2027 года. Теперь эта планка отложена на три года — до 2030 года. Таким образом, у компаний появляется больше времени, чтобы скорректировать ценообразование, договоры с контрагентами и внутренние процессы учета.

Фискальные последствия для бюджета. По оценке авторов законопроекта, заморозка приведет к снижению поступлений в бюджет. Речь идет о порядка 51 млрд руб. в 2027 году и около 100 млрд руб. ежегодно в 2028–2029 годах. Это подтверждает, что мера рассматривается как временная поддержка бизнеса, а не постоянный отказ от повышения фискальной нагрузки.

Экспертная оценка Калангиум: на практике заморозка порога НДС на УСН — сигнал для бизнеса пересмотреть, а не закрепить структуру. Компании, которые в 2025–2026 годах уже начали делить выручку между несколькими юрлицами ради удержания дохода ниже 15 млн руб., получили три дополнительных года. За это время можно либо консолидировать бизнес обратно, либо обосновать самостоятельность каждого субъекта задолго до следующего пересмотра лимита в 2030 году. Однако откладывать это решение до последнего момента рискованно: у ФНС и судов уже накоплена практика по переквалификации искусственного дробления. Поэтому запас времени стоит использовать для документального обоснования структуры, а не для ее консервации в прежнем виде.

Когда вступит в силу

Срок вступления в силу отсчитывается от даты официального опубликования закона — она станет известна после подписания. Согласно тексту законопроекта, новые пороговые значения статьи 145 НК РФ применяются к доходам, определяемым за соответствующие налоговые периоды начиная с 2027 года.

Практические выводы

• Если ваш доход на УСН составляет 15–20 млн руб. — вы сохраняете освобождение от НДС до 2029 года включительно, вместо утраты этого права уже в 2027 году по прежнему графику.
• Если структура бизнеса выстраивалась под прежний график снижения порога — есть смысл пересмотреть логику разделения, так как цель удержания выручки ниже 15 млн руб. в 2027 году больше не актуальна.
• Если вы уже стали плательщиком НДС в 2026 году — заморозка порога не меняет ваш текущий статус, вернуться к освобождению по этому закону нельзя.
• Если планируете финансовую модель на 2027–2029 годы — пересчитайте прогнозы с учетом сохранения лимита в 20 млн руб., так как это может изменить решение о переходе на другой налоговый режим.
• Если нужна точная оценка влияния на вашу структуру — целесообразно проверить налоговую модель заранее, а не после официального опубликования закона.

Если структура вашего бизнеса выстраивалась с учетом прежнего графика снижения порога или вы хотите заранее пересчитать налоговую нагрузку на 2027–2029 годы, услуга оценка налоговых рисков и консультации поможет скорректировать модель под новые лимиты. Кроме того, если ранее для удержания выручки ниже прежнего порога применялось разделение бизнеса, стоит оценить риски дробления через раздел выявление и минимизация налоговых рисков.

Ответы на частые вопросы о пороге НДС на УСН

С какого момента действует новый порог НДС на УСН 20 млн рублей?

Закон вступает в силу со дня официального опубликования. На момент подготовки материала он одобрен Советом Федерации и направлен президенту на подписание.

Изменится ли порог для тех, кто уже платит НДС в 2026 году?

Нет, заморозка не возвращает налогоплательщиков, уже превысивших 20 млн руб. дохода, к освобождению от НДС. Они продолжают уплачивать налог на прежних условиях.

Когда снова начнется снижение порога НДС на УСН?

По новому графику снижение возобновится с 2030 года — до 15 млн руб. Затем, с 2031 года, порог опустится до 10 млн руб.

Нужно ли что-то делать прямо сейчас в связи с этим законом?

Официальных обязанностей закон не вводит. Тем не менее целесообразно пересмотреть финансовую модель на 2027–2029 годы. Если структура бизнеса создавалась под прежний график снижения лимита, стоит также оценить ее актуальность.

Если нужно оценить, как заморозка порога НДС на УСН повлияет на вашу структуру и налоговую нагрузку — позвоните нам +7 (812) 319-55-07 или обратитесь иным способом. Мы бесплатно проведем первичную экспресс-оценку ситуации.