Заключается в исследовании нашими юристами комплекса обстоятельств совершения налогоплательщиком отдельных хозяйственных операций (сделок) и/или ведения им своей деятельности, имеющих налогово-правовое значение и рассматриваемых налоговыми органами в качестве признаков налоговых злоупотреблений.

Такое исследование не огранивается содержанием и формой документов по отдельной операции (сделке) и/или деятельности или и включает в себя анализ широкого круга иных обстоятельств, включаемых налоговыми органами в сферу налоговой оценки.

В качестве примеров могут быть названы знакомство или совместная работа работников налогоплательщика задолго до проверяемого периода с должностными лицами контрагентов налогоплательщика (более двадцати лет и более), контакты между указанными лицами в рамках официальных тендерных процедур, осуществление налогоплательщиком деятельности в составе группы компаний и другие.

Проводимое исследование также охватывает анализ норм права, регулирующих рассматриваемые операции (сделки) и/или деятельность, актуальной практики их применения и тенденций ее развития (существующие критерии оценки налоговых рисков, официальные разъяснения, судебные акты и т.п.).

Помимо этого в исследование включается оценка тенденций развитии форм и мероприятий налогового контроля для выявлении и предъявлении налоговых претензий.

Результатом исследования является определение и оценка налоговых рисков по хозяйственным операциям (сделкам) и/или деятельности налогоплательщика (включая в составе группы компаний) в целях их исключения или минимизации, в частности:

— в части незаконного дробления бизнеса;

— в части правомерности применения инвестиционных налоговых вычетов;

— в части правомерности применения налоговых льгот,

— в части порядка и особенностей признания в целях налогообложения отдельных видов доходов, затрат и т.п.