Налоговая медиация: перерасчет налоговой «задолженности» без суда
Налоговая медиация — это процесс, позволяющий найти компромисс с ИФНС без суда. В отличие от обжалования направлена на расчет действительного размера налоговых обязательств (ст. 54.1. НК РФ, п. 7 ст. 31 НК РФ).
Результат: перерасчет налоговой задолженности, вменяемой налогоплательщику, в сторону снижения без несения судебных и иных издержек и с сохранением бизнеса и капитала.
Механизм медиации основан на представлении в ИФНС сведений и документов, которые влияют на реальный размер налоговой обязанности.
Зачем нужна налоговая медиация?
- Снизить сумму доначислений без суда — добиться перерасчета налоговой задолженности на основе представленных даннных
- Избежать назначения выездной налоговой проверки или последствий ее проведения — урегулировать претензии до или на стадии предпроверочного анализа
- Получить прогнозируемый результат — расчет размера налоговых обязательств в соответствии с законом (на основе контррасчета или иных материалов)
Актуальна ли налоговая медиация сейчас?
«За последние 2 года доля налоговых претензий, урегулированных с помощью налоговой медиации выросла до 35%, а общая сумма снижения доначислений в результате ее применения в нашей практике превысила более 1,5 млрд. руб.
Какие вопросы разрешает налоговая медиация?
- о реальности хозяйственных операций и уголовно-правовых последствиях их нереальности (ст. 54.1 НК РФ, ст. 198, 199 УК РФ)
- о расчётном методе (п. 7 ст. 31 НК РФ) — перерасчет налоговой задолженности, в том числе по НДС
- о расходах по налогу на прибыль и вычетах по НДС (расходы, налоговые вычеты, источники вычетов по «цепочкам» контрагентов и т.п.)
- о реальном размере налоговой задолженности физических лиц (НДФЛ, имущественные налоги)
Конкретные способы медиации зависят от существа налоговых претензий и состава необходимых для медиации документов (сведения о производителях, экспертные заключения, контррасчеты налоговых обязательств и т.п.).
Кому может быть полезна налоговая медиация?
Вам и Вашему бизнесу, если:
- Вы хотите сохранить бизнес и оценить реальный размер налоговых и уголовно-процессуальных рисков до предъявления претензий
- Инспекция уже истребует документы или вызывает на допрос
- Есть риск выездной проверки (например, по результатам предпроверочного анализа)
- Вы или Ваша компания получила акт проверки ИФНС с доначислениями
- Вам нужен перерасчет налоговой задолженности
Какие услуги входят в перечень услуг по налоговой медиации
1. Оценка возможности и условий проведения налоговой медиации
Анализируем Вашу ситуацию (информационные письма, протоколы совещаний, акт и другие документы), определяем, есть ли основания для медиации и оцениваем вероятность успеха.
2. Организация сбора документов и сведений для проведения налоговой медиации
Помогаем собрать и подготовить документы, подтверждающие реальный размер налоговых обязательств (контракты, счета-фактуры, таможенные декларации, выписки по счетам). Готовим контррасчет и пояснения.
3. Сопровождение проведения налоговой медиации в рамках налогового контроля
Представляем (при необходимости) Вашу позицию в ИФНС на всех стадиях: от процедуры предпроверочного анализа до арбитража. Фиксируем результат: снижение сумм доначислений, перерасчет налоговой задолженности, отсутствие назначения выездной проверки, мировое соглашение.
Пример медиации
Ситуация: Инспекция доначислила НДС по операциям приобретения товара у организаций-посредников, которых налоговый орган посчитал «техническими», хотя реальный импортёр уплатил НДС на таможне, но сам налогоплательщик не являлся импортёром и купил товар на внутреннем рынке.
Что было сделано: представили сведения об уплате импортёрами НДС при ввозе в РФ товаров, приобретённых впоследствии налогоплательщиком. Тем самым подтвердили, что источник возмещения НДС сформирован, а бюджет не не понес ущерба.
Результат: доначисление по НДС снято (частично), налоговая обязанность пересчитана исходя из действительного размера, налогоплательщик избежал суда и штрафных санкций (40% от суммы недоимки).
Сколько стоит налоговая медиация?
Стоимость услуг по налоговой медиации рассчитывается индивидуально и зависит от: существа налоговых претензий, стадии спора (предпроверочный анализ, акт проверки, арбитраж) и объема нашей работы.
Определяется фиксированной суммой (как правило в % от суммы возможных налоговых претензий), предполагающей оплату по мере оказания услуг (например, ежемесячно), а также по завершении оказания услуг на основе достигнутого результата от их оказания.
В любом случае медиация обходится гораздо дешевле, чем возражения+ суд + штрафы (40% от недоимки) + потеря времени с отвлечением ресурсов.
Частые вопросы о налоговой медиации
В чем отличие от обычного обжалования?
При обжаловании Вы оспариваете акты инспекции. При медиации — доказываете реальный размер налоговой обязанности и добиваетесь его признании.
Каково правовое обоснование налоговой медиации?
Нормы Налогового кодекса РФ прямо не упоминают налоговую медиацию. Однако в текущем правоприменении получили развитие подходы об обязанности налогового органа устанавливать действительный размер налоговой обязанности посредством расчётного способа и/или «налоговой реконструкции» — в рамках п. 7 ст. 31 НК РФ и ст. 54.1 НК РФ. Медиация использует эти правовые механизмы.
Каковы сроки медиации?
От 2-х недель до нескольких месяцев (в зависимости от мероприятий налогового контроля), что несравнимо быстрее суда (6–12 месяцев).
Что делать, если инспекция не идёт на медиацию?
Тогда осуществляется переход к реализации стандартных процедур налоговой защиты — досудебное урегулирование в вышестоящем налоговом органе или обращение в суд. Но даже в этом случае материалы, подготовленные для медиации, существенно усиливают Вашу правовую позицию.
Можно ли провести перерасчет налоговой задолженности за прошлые периоды?
Да, если есть основания (переплата, ошибка в расчёте, отсутствие учета инспекций иной налогозначимой информации). Мы помогаем подготовить уточнённые декларации и обосновать перерасчет.
Не уверены, с чего начать? Просто позвоните нам +7 (812) 319-55-07 — и мы бесплатно проконсультируем вас по первому шагу.
