Ранее читали
Поиск
Налоги с криптовалюты в России: как рассчитать НДФЛ и подать декларацию
Налоги с криптовалюты возникают, когда физическое лицо получает доход от продажи, обмена или майнинга цифровой валюты. В России криптовалюта признается имуществом. Для инвестора налог обычно рассчитывается с положительной разницы между доходом от выбытия актива и документально подтвержденными расходами на его приобретение и реализацию.
Запрос «налоги криптовалюты» часто связывают только с выводом денег на банковский счет. Это ошибка: налоговые последствия могут возникнуть и при обмене одной криптовалюты на другую. Поэтому важно хранить историю операций, документы биржи, сведения о кошельках и подтверждения расходов.
Какой налог на криптовалюту платит физическое лицо
При продаже или ином выбытии цифровой валюты налоговый резидент РФ самостоятельно рассчитывает НДФЛ. По действующим правилам ставка составляет:
- 13% — с налоговой базы до 2,4 млн рублей за год;
- 15% — с части налоговой базы сверх 2,4 млн рублей.
Доход от майнинга облагается иначе: применяется основная прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22%. Операции по майнингу и реализации цифровой валюты освобождены от НДС. Актуальные правила собраны в специальном разделе ФНС о цифровой валюте.
Как рассчитать налог с продажи криптовалюты
Налоговая база = доход от продажи − стоимость приобретения − подтвержденные расходы.
К расходам могут относиться цена покупки, комиссии биржи, перевода и вывода средств, а также иные затраты, непосредственно связанные с операцией. Если расходы не подтверждены, ФНС может потребовать рассчитать НДФЛ со всей суммы дохода.
Пример. Криптовалюта приобретена за 4 млн рублей и продана за 5 млн рублей. Комиссии составили 50 тыс. рублей. Налоговая база — 950 тыс. рублей, НДФЛ по ставке 13% — 123 500 рублей.
Какие документы подтверждают расходы
- отчеты и выписки криптобиржи;
- история сделок и движения активов по кошелькам;
- банковские выписки и платежные документы;
- сведения о комиссиях биржи, обменника и блокчейн-сети;
- договоры и акты по внебиржевым сделкам.
Нужно ли платить налог при обмене криптовалюты
Да. ФНС рассматривает обмен одной цифровой валюты на другую как выбытие имущества. Для расчета нужно определить рублевую стоимость полученного актива на дату операции и сопоставить ее с подтвержденной стоимостью выбывшей криптовалюты.
Как задекларировать доход от криптовалюты
- Собрать историю продаж, обменов и переводов за год.
- Пересчитать суммы в рубли на даты операций.
- Определить доходы и подтвержденные расходы.
- Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
- Уплатить налог до 15 июля.
ФНС отдельно разъясняет порядок декларирования дохода от продажи криптовалюты.
Налогообложение криптовалюты для ИП и организаций
Для организаций доходы и расходы по операциям с цифровой валютой формируют отдельную налоговую базу по налогу на прибыль. Ставка налога на прибыль — 25%. Торговля цифровой валютой допускается на общей системе, УСН и ЕСХН, но майнинг для ИП и организаций возможен только на общей системе. Текущая переоценка криптовалюты для налоговых целей не производится.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог, если криптовалюту не выводили в рубли?
Если актив только хранится, налог не возникает. Если криптовалюта обменена на другую цифровую валюту или выбыла иным способом, налоговый результат необходимо рассчитать.
Облагается ли налогом продажа USDT?
Да. Если USDT отвечает признакам цифровой валюты, доход от его продажи или обмена облагается по общим правилам.
Может ли банк запросить документы?
Да. Банк вправе запросить сведения об источнике средств. Декларация не заменяет документы о покупке и продаже актива.
Юристы Calangium проводят консультации по налогообложению, рассчитывают налог с криптовалюты, восстанавливают историю операций и готовят 3-НДФЛ. Работаем с клиентами из Санкт-Петербурга, Ленинградской области и других регионов России. Для оценки ситуации направьте документы через форму обратной связи.
