Возражения против налоговых доначислений и судебное обжалование

Налоговое решение может стать основанием для требования ФНС в деле о банкротстве. Поэтому спор о доначислениях желательно оценивать до того, как заявленная сумма начнет влиять на реестр кредиторов, ход процедуры и риски контролирующих лиц.

Что проверяем в решении о налоговых доначислениях?

Сначала решение разделяется на самостоятельные налоговые эпизоды. Затем выводы инспекции сопоставляются с актом проверки, ранее поданными возражениями, первичными документами и фактическими обстоятельствами операций.

Кроме того, отдельно проверяется расчет налога, пеней и штрафов. В результате становится понятно, спор касается самого факта нарушения, правовой квалификации либо размера предъявленной задолженности.

Какие варианты защиты возможны?

Когда можно обратиться в суд?

Для решений по камеральным и выездным налоговым проверкам НК РФ предусматривает обязательный досудебный порядок. Поэтому до обращения в арбитражный суд необходимо использовать установленный порядок обжалования в вышестоящем налоговом органе.

После завершения этой стадии организация или индивидуальный предприниматель вправе оспаривать решение ФНС в суде. При этом судебная позиция должна учитывать как мотивировку решения инспекции, так и результат административного обжалования.

Как налоговый спор связан с банкротством?

Если спорная задолженность используется ФНС в деле о банкротстве, результат обжалования способен повлиять на объем требования уполномоченного органа. Поэтому налоговую и банкротную защиту необходимо вести согласованно.

Например, доводы против реестрового требования не должны противоречить позиции, которая заявлена при оспаривании решения ИФНС. Таким образом, доказательства и правовые аргументы заранее выстраиваются как единая система.

Какая правовая основа применяется?

Право обжаловать акты налоговых органов закреплено статьями 137–140 НК РФ. Статья 138 НК РФ устанавливает обязательный досудебный порядок для решений по камеральным и выездным проверкам. После его соблюдения решение может быть оспорено в арбитражном суде.

Официальные материалы:
ФНС России о досудебном обжаловании
и
ФНС России о судебном урегулировании налоговых споров.

Что входит в услугу?

• анализ решения ФНС и спорных налоговых эпизодов;
• проверка доказательств и расчета доначислений;
• определение доступного порядка обжалования;
• подготовка возражений, жалобы или судебной позиции;
• согласование налоговой защиты с делом о банкротстве.

Обжалование налоговых доначислений в Санкт-Петербурге

«Калангиум» сопровождает налоговые споры, связанные с банкротством компаний и рисками контролирующих лиц, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Для первичной оценки можно направить акт, решение ФНС, результаты досудебного обжалования и материалы банкротного дела электронно.

Частые вопросы