Возражение на акт выездной налоговой проверки

Акт фиксирует выводы проверяющих, однако налоговый спор на этом этапе еще не завершен. Поэтому после его получения важно быстро определить, какие претензии подтверждены материалами проверки, а какие можно оспорить по фактам, праву или расчету.

Что проверить после получения акта?

Прежде всего мы делим акт на самостоятельные налоговые эпизоды. Затем каждый вывод ФНС сопоставляем с договорами, первичными документами, пояснениями, протоколами и другими материалами контроля.

Кроме того, отдельно проверяем налог, пени и штрафы. В результате становится понятно, где спор касается фактических обстоятельств, а где — правовой квалификации или размера предполагаемых доначислений.

Как подготовить возражение на акт налоговой проверки?

Какие доводы можно заявить?

Основания зависят от содержания акта. Например, спор может касаться реальности сделки, расходов, вычетов НДС, применения статьи 54.1 НК РФ, фактического исполнителя либо размера налоговой обязанности.

При этом процессуальные нарушения оцениваются отдельно. Однако само нарушение процедуры не всегда меняет результат, поэтому важно показать, как оно повлияло на права налогоплательщика или выводы проверки.

Какой срок установлен для письменных возражений?

По пункту 6 статьи 100 НК РФ письменную позицию можно представить в течение одного месяца со дня получения акта. При этом налогоплательщик вправе спорить как со всем документом, так и с отдельными его положениями.

Кроме того, к возражениям можно приложить документы, которые подтверждают заявленные доводы. ФНС указывает, что документ направляется в налоговый орган, составивший акт.

Официальный порядок размещен на странице
ФНС России о подаче возражений на акты налоговых проверок.

Какие документы лучше приложить?

Состав приложений зависит от конкретной претензии. Это могут быть договоры, первичные документы, платежные сведения, переписка, технические материалы, документы о движении товара и другие подтверждения фактического исполнения.

Сначала материалы проверяются на согласованность между собой. Таким образом, в ФНС передается не максимальный объем документов, а те доказательства, которые непосредственно подтверждают аргументы компании.

Что происходит после подачи?

Далее инспекция рассматривает акт, письменную позицию и остальные материалы проверки. Налогоплательщик или его представитель может участвовать в рассмотрении, давать пояснения и представлять дополнительные документы.

Если часть доводов инспекция не примет, подготовленная аргументация станет основой для последующего обжалования решения. Поэтому работа на этой стадии одновременно формирует позицию для возможного дальнейшего налогового спора.

Что входит в услугу?

• анализ выводов и расчетов ФНС;
• разделение претензий по спорным эпизодам;
• подготовка правовой аргументации;
• отбор подтверждающих документов;
• подготовка итогового проекта письменных возражений.

Подготовка возражений в Санкт-Петербурге

«Калангиум» сопровождает налоговые споры компаний, предпринимателей и физических лиц в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. При этом акт и материалы проверки можно передать электронно, поэтому анализ и подготовка документов возможны дистанционно.

Частые вопросы