Санкт-Петербург +7 (812) 355-05-11 Москва +7 (495) 374-74-29 Другие регионы +7 (812) 355-05-11
Возмещение НДС по инвестициям

Возмещение НДС по инвестициям

Это предусмотренное законом право налогоплательщика получить возврат уплаченного НДС поставщикам по расходам, связанным с осуществлением различных инвестиций:

  • При приобретении объектов недвижимости, производственного и иного оборудования, в том числе, при его ввозе в РФ, и т.п.;
  • При создании (строительстве) и вводе в эксплуатацию о объектов недвижимости, производственного и иного оборудования за счет различных источников финансирования и т.п.;
  • При осуществлении различных инвестиций через дочерние компании;
  • При осуществлении иных инвестиций.

Это право заключается в уменьшении налога, предъявленного к оплате покупателям по выставленным им счетам-фактурам на суммы налога, уплаченные поставщикам или на таможне.

Таким образом, компания уменьшает свои налоговые обязательства или даже бюджет полностью частично осуществляет возврат уплаченного НДС (то есть производится возмещение НДС по основным средствам или по иным инвестиционным расходам).

Кроме того, согласно нормам НК РФ существует правовая возможность получить НДС при отсутствии реализации.

Многолетний опыт возмещения налога дает нам возможность обоснованно отвечать на следующие наиболее часто задаваемые вопросы:

Что влечет возмещение?

1. Снижение уплачиваемых сумм налога и
2. Получение денежных средств из бюджета:

  • Возврат уплаченного НДС на расчетный счет
  • или
  • Зачет в счет предстоящих обязательных платежей.

Что является основным условием для компенсации налога из бюджета?

Учитывая значительный размер инвестиционных расходов, в настоящее время одним из базовых условий (при соблюдении общих установленных законом условий), является наличие доказательств соответствия цены приобретения (создания) объекта рыночным ценам.

Это необходимо, что исключить или минимизировать риск предъявления ИФНС РФ претензий, связанных с манипулированием такими ценами.

Можно ли получить возмещение до завершения строительства?

Да. При определенных условиях договора, предусматривающего несение инвестиционных расходов, это возможно.

В какой срок осуществляется возмещение?

Снижение уплачиваемого налога происходит сразу же в момент подачи декларации в результате применения вычетов, что позволяет не уплачивать текущие налоговые платежи до истечения следующего отчетного периода.

Возврат уплаченного НДС на расчетный счет (или его зачет), производится после проведения ИФНС РФ проверки.

Камеральная налоговая проверка по НДС проводится в течение 3-х месяцев после представления в ИФНС РФ декларации и необходимых документов.

Такая Камеральная налоговая проверка по НДС завершается принятием решения, предусматривающего компенсацию, в т.ч., возмещение НДС по основным средствам, или отказ в ней.

Ориентировочный период времени, необходимый для зачисления компенсируемых сумм на расчетный счет (либо их зачет), составляет 3-3,5 месяца с момента представления в ИФНС РФ декларации и необходимых документов.

Раздельный учет входного НДС?

При возмещении НДС по инвестициям важное экономическое значение приобретает раздельный учет входного НДС, вернее - методика раздельного учета по НДС.

Ее разработка и применение необходимы для того, чтобы, во-первых, обеспечить принципиальное право на вычет по НДС по некоторым видам расходов, и, во вторых, увеличить размер компенсации из бюджета.

Такая методика раздельного учета по НДС может предусматривать распределение входящего НДС с использованием различных способов и критериев, позволяющих достичь максимального эффекта: распределение НДС по основным средствам, по косвенным расходам и т.п.

Актуальным разрешение этого вопроса является при финансировании строительства или приобретения объектов с привлечением различных источников финансирования, в частности, при финансировании строительства одновременно несколькими инвесторами или несколькими дочерними компаниями с получением права долевой собственности.

В каких регионах и как мы оказываем услуги по возмещению?

 В любых регионах РФ и независимо от расположения Вашей компании.

Получение возмещения осуществляется на основании письменных документов (декларации и прилагаемого к ней пакета документов) и по результатам проведения ИФНС РФ камеральной проверки этих документов.

Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа, а не по месту нахождения налогоплательщика. При этом НК РФ не предусматривает обязательного личного взаимодействия должностных лиц налогоплательщика и ИФНС РФ при проведении такой проверки.

Наиболее важным этапом является подготовка декларации с приложением к ней оформленных в соответствии с законодательством при осуществлении хозяйственных операций  первичных учетных и иных документов,  так как именно на их основе ИФНС РФ проводит проверку и принимает решение о возмещении.

Указанные факторы делают возможным оказание юридических услуг, связанных с реализацией права на применение вычетов,  вне места нахождения Вашей компании и без направления к Вам налоговых юристов.

Какие услуги мы оказываем и какова их стоимость?

Перечень услуг

1. Консультационные услуги до начала проверки

  • Определение возможного размера Вычета по расходам и порядка его применения (в том числе, методика раздельного учета по НДС);
  • Консультации по порядку оформления (заполнения) первичных учетных документов и их проверка;
  • Консультации по порядку заполнения декларации (в соответствующей части);
  • Консультации по порядку применения вычетов в соответствии с нормами главы 21 НК РФ.

2. Сопровождение контрольных мероприятий в течение срока Камеральной проверки по НДС

  • Оценка действий и актов ИФНС РФ при проведении контрольных мероприятий (истребование документов, сообщения и т.п.);
  • Подготовка сопроводительной документации в отношении запрошенных ИФНС РФ документов;
  • Подготовка (при необходимости) возражения на акт ИФНС РФ об отказе в возмещении и представление интересов при его рассмотрении.

3. Обеспечение зачисления возмещаемой суммы на банковский счет

  • Обеспечение получения решения о возмещении;
  • Сопровождение исполнения ИФНС РФ принятого решения для зачисления денежных средств на расчетный счет компании.

Если в возмещении налога и возврате суммы НДС будет отказано, нашими юристами осуществляется дальнейшее урегулирование спора в досудебном порядке (услуга «Досудебное урегулирование налоговых споров») или в судебном порядке (услуга «Налоговый арбитраж»).

Стоимость услуг

Стоимость услуг определяется в зависимости от объема подлежащих оказанию юридических услуг.

Стоимость услуг Вы можете узнать, связавшись с нами по телефону +7 (812) 355-05-11 или по электронной почте: info@calangium.com

В помощь налогоплательщикам


Свяжитесь с нами

+7 (812) 355-05-11
info@calangium.com